Zálohy na sociální a zdravotní pojištění 2025 (+ jak je snížit)

Minimální zálohy na sociální (důchodové) a zdravotní pojištění 2025

I v roce 2025 pokračují opatření, která zavedla vláda od 1. ledna 2024. Reagovala totiž mimo jiné na to, že většina živnostníků v České republice platí jen zálohy minimální. Změnami se tedy snaží odvody živnostníků přiblížit zaměstnaneckým odvodům.

V důsledku vládního konsolidačního balíčku tak opět výrazně vzroste především minimální záloha na sociální pojištění. Od ledna 2025 stoupne o 907 Kč, tedy z 3 852 Kč na částku 4 759 Kč. Je to dáno změnou minimálního vyměřovacího základu, který se má v průběhu let 2024 až 2026 zvýšit z původních 25 % na koncových 40 % průměrné mzdy, každý rok vždy o 5 %.

Pro rok 2025 tak už platí minimální vyměřovací základ ve výši 35 % průměrné mzdy, která navíc oproti roku 2024 také stoupla. Pro úplnost dodejme, že podnikatelé, u nichž se odvozují zálohy od skutečných příjmů, je pak platí nejméně z 55 % základu daně.

I nadále ale stát ulevuje živnostníkům, kteří teprve začínají podnikat. Pro ně platí výjimka ve změně výpočtu minimálního vyměřovacího základu v roce zahájení samostatné výdělečné činnosti a v následujících dvou letech. Měsíčně tak v roce 2025 odvádějí na důchodové pojištění minimální zálohu 3 399 Kč. Oproti předcházejícímu roku se částka zvýšila o 189 Kč.

Osoby samostatně výdělečně činné, které mají podnikání jako vedlejší činnost, pak měsíčně odvedou na sociální pojištění 1 496 Kč, to je o 83 Kč více než v roce 2024.

Vyšší minimální zálohy živnostníci platí už od ledna, nikoli až po podání daňového přiznání, jak tomu kdysi bývalo. Zálohy na sociální pojištění musí být připsané na účtu příjemce nejpozději do konce měsíce, za který je OSVČ odvádí.

Minimální záloha na zdravotní pojištění nestoupne tak markantně, ačkoli i tady platí, že se stejně jako každý rok zvyšuje. Tentokrát je to z 2 968 Kč na 3 143 Kč, rozdíl je tedy 175 Kč. Při podnikání na vedlejší činnost zálohy na zdravotní pojištění neodvádíte. Připomeňme, že zálohy na zdravotní pojištění za daný měsíc musí být připsané na účtu příjemce vždy nejpozději do 8. dne následujícího měsíce.

Sociální pojištění OSVČ: Žádost o snížení měsíčního vyměřovacího základu

O snížení záloh (platíte-li zálohy vyšší než minimální) je nutné písemně požádat. V souladu s § 14 odst. 4 zákona č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení, příslušná správa sociálního zabezpečení poměrně sníží měsíční zálohy, pokud bude splněno několik podmínek:

1. Podnikatel podá písemnou žádost o snížení měsíčního vyměřovacího základu. Formulář je ke stažení na webu České správy sociálního zabezpečení.
2. Nejméně po dobu tří po sobě jdoucích měsíců od počátku kalendářního roku musí podnikatel vykazovat průměrný měsíční příjem minimálně o jednu třetinu nižší než loni. Po novém roce je tedy možné žádost podat nejdříve v měsíci dubnu.
3. Příslušná správa sociálního zabezpečení již musí mít k dispozici Přehled o příjmech a výdajích OSVČ.

Česká správa sociálního zabezpečení má podle zákona 30 dnů na vyřízení. Žádosti jsou ale většinou vyřizovány do několika pracovních dnů od podání.

O kolik a na jak dlouho je možné zálohy snížit

Podnikatel, který má podnikání jako hlavní činnost, může zálohu snížit jen do výše zákonem stanovené minimální zálohy. Pro rok 2025 je minimální záloha na sociální pojištění 4 759 Kč, pro začínající podnikatele 3 399 Kč. Jestliže máte podnikání jako vedlejší činnost, pak je možné za určitých podmínek od záloh úplně upustit (§ 14 odst. 7 zákona č. 589/1992 Sb.).

Pokud vám bude snížení záloh uznáno, jejich novou výši hradíte od následujícího měsíce. Tyto zálohy pak platí až do dalšího daňového přiznání, kdy vám budou vyměřeny zálohy nové podle vašich příjmů za uplynulý rok.

Zdravotní pojištění OSVČ: Žádost o snížení zálohy na pojistné

Podle podle § 8 odst. 4 zákona č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění, je možné zdravotní pojišťovnu požádat o snížení záloh na předepsaném formuláři.

Příslušný tiskopis je k dispozici na pobočkách nebo na internetových stránkách jednotlivých pojišťoven:

• Všeobecná zdravotní pojišťovna (111)
• Zdravotní pojišťovna ministerstva vnitra ČR (211)
• Česká průmyslová zdravotní pojišťovna (205)
• Oborová zdravotní pojišťovna (207)
• Vojenská zdravotní pojišťovna (201)
• RBP, zdravotní pojišťovna (213)
• Zaměstnanecká pojišťovna Škoda (209)

Podmínky pro úspěšné vyřízení žádosti jsou stejné jako u sociálního pojištění.

Pokud o snížení záloh nepožádáte, o peníze nepřijdete

Jestliže vykazujete nižší příjmy než loni a o snížení záloh si nezažádáte, vznikne vám na zdravotním a sociálním pojištění přeplatek, který se vyčíslí v příštím Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ. O vrácení přeplatku si můžete následně požádat nebo je použít na úhradu měsíčních záloh na další období.

Samozřejmě ale platí, že když si zálohy snížíte a vaše příjmy vzrostou, doplatíte vzniklý nedoplatek na pojistném po podání příštího Přehledu.

Komu se zálohy nesníží?

Na snížení záloh nemají právní nárok podnikatelé, kteří už nyní platí minimální zálohy. Jestliže podnikání představuje jejich hlavní činnost, pak jsou povinni za všech okolností odvádět v roce 2025 měsíčně alespoň 4 759 Kč na sociální pojištění a 3 143 Kč na zdravotní pojištění.

Výjimku mají začínající OSVČ, kterých se i nadále týká nižší vyměřovací základ. V roce 2025 pro ně činí minimální měsíční záloha na sociální pojištění 3 399 Kč. Minimální záloha na zdravotní pojištění se neliší.

Přerušení podnikání a registrace na Úřadu práce ČR

Pokud se v podnikání skutečně nedaří, kdykoli je možné podnikání přerušit a jít na úřad práce. OSVČ mají nárok na podporu v případě, že si v uplynulých dvou letech platili alespoň 12 měsíců sociální pojištění. Podpora se vypočítává z vyměřovacího základu, z něhož se určuje i výše sociálního pojištění.

V takovém případě stačí oznámit příslušné správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně, že jste podnikání přerušili. Jestliže se zároveň zaregistrujete na úřadu práce, zdravotní pojištění za vás platí stát.

Bez registrace na úřadu práce si hradíte zdravotní pojištění sami jako tzv. osoba bez zdanitelných příjmů (OBZP). Výše pojistného OBZP je pro rok 2024 stanoveno na 2 808 Kč. Sociální pojištění hradit nemusíte, je ale nutné vzít v úvahu, že se toto období nezapočítává do doby odpracované na důchod.